Кто должен применять онлайн-кассы, а кто нет

С 1 июля 2018 года бизнесменов, которые обязаны применять ККТ, станет больше. Это касается сферы общепита и розничной торговли. Компании и предприниматели на ЕНВД и патенте будут работать с кассами по общим правилам. Исключение – ИП без наемного персонала. Они вправе работать без кассы еще год. Такие правила в части 7, подпунктах 1 и 4 части 7.1, частях 8, 11–11.1 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ).

Прежде чем начать применять ККТ, ее нужно зарегистрировать в налоговой инспекции. Сделайте это до 1 июля 2018 года. С этой даты работать без кассы нельзя.

Внимание: за работу без кассы грозят штрафы:
– для организации – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 руб.;
– для руководителя компании и ИП – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 руб.
Такие правила в части 2 статьи 14.5 КоАП.

Кто вправе работать без ККТ до 1 июля 2019

Бизнесменов, которые вправе работать без ККТ до 1 июля 2019 года, условно можно разделить на четыре группы. Две из них общие для организаций и предпринимателей, другие две – только для ИП.

Организации и ИП могут работать без кассы, если входят в одну из групп.

1. Применяют ЕНВД и оказывают бытовые, ветеринарные и услуги автосервиса. ККТ можно не применять, только если выдаете по требованию покупателя документ об оплате. Например, товарный чек, квитанцию и т. п. ч. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

2. Выполняют работы и оказывают услуги населению. Работать без кассы можно, только если выдаете типографские БСО ч. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Правило не распространяется на услуги общепита.

ИП вправе работать без кассы, если входят в одну из групп.

1. Применяют ЕНВД или патент в отношении розничной торговли или общепита. Правило действует, только если нет наемного персонала. Выдавайте по требованию покупателя документ об оплате: товарный чек, квитанцию и т. п. Если до 1 июля 2019 года примете на работу сотрудника, купите и зарегистрируйте ККТ. На это у вас 30 календарных дней с даты, когда заключили трудовой договор (ч. 7 и 7.3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

2. Применяют патент и занимаются определенными видами деятельности:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
• ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов;
• ремонт и изготовление металлоизделий;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• ветеринарные услуги;
• прочие услуги производственного характера;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• экскурсионные услуги;
• производство кожи и изделий из кожи;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Если оказываете бытовые услуги без ККТ, выдавайте по требованию покупателя документ об оплате. Это товарный чек, квитанция и т. п. (ч. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Перечень кодов услуг, которые относят к бытовым, смотрите в приложении № 1 к распоряжению Правительства от 24.11.2016 № 2496-р.

Такие правила в части 7, подпунктах 1 и 4 части 7.1, частях 8, 11–11.1 статьи 7 Закона № 290-ФЗ.

Кто вправе работать без ККТ всегда

Вы вправе работать без кассы, если у вас:

• газетный киоск;
• киоск «Мороженое»;
• аптека в сельском населенном пункте;
• ремонт обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках;
• разносная торговля.

Если работаете в труднодоступных местностях, то можно не применять ККТ. Вместо чека ККТ покупателю выдайте документ, который подтвердит расчеты. Унифицированной формы бланка нет. Поэтому составьте его в произвольной форме, такой документ должен содержать дату, наименование пользователя, ИНН, систему налогообложения и другие реквизиты из абзацев 4–12 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ.

В местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 000 человек. Об этом – в приказе Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 и пункте 7 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Все организации и ИП, которые вправе работать без кассы, перечислены в части 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Обратите внимание: правила не действуют, если вы:

• торгуете подакцизными товарами;
• используете платежный терминал.

В этих двух случаях применять ККТ обязательно, даже если вид деятельности позволяет работать без кассы. Такие правила в части 8 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Дополнили случаи, когда не нужно выдавать чеки

Организации и предприниматели вправе не выдавать кассовые чеки, если:

• физлицо гасит аванс за оказанные услуги. В таком случае формировать можно один кассовый чек со сведениями обо всех расчетах, которые совершили в течение дня. Это касается услуг в области культурно-массовых мероприятий, спорта, досуга и развлечений, перевозок грузов, багажа и пассажиров, электронных услуг и услуг связи;
• продаете товары через торговый автомат, внутри которого есть оборудование для выдачи товара. С 1 февраля 2020 года при расчете на дисплее автоматического устройства будет отображаться QR-код для считывания чека.

Прописали, как действовать, если сломался фискальный накопитель

Если фискальный накопитель сломался, подайте в налоговую инспекцию заявление о перерегистрации или о снятии с учета ККТ, в составе которой применяли этот накопитель. На это у вас пять рабочих дней. Еще нужно предоставить фискальный накопитель его изготовителю на экспертизу и получить заключение о причинах поломки. Его отправят вам и налоговикам в течение 30 календарных дней. Если найдут брак и сведения с фискального накопителя не восстановят, вас не оштрафуют.

Увеличили сроки, чтобы представить фискальные данные при снятии ККТ с учета

Если истек срок действия ключа фискального признака, представить в налоговую все данные, которые хранятся в фискальном накопителе, нужно в течение 60 календарных дней. Ранее представлять такие данные нужно было в течение месяца с даты, когда кассу сняли с учета.

Кто обязан применять онлайн-ККТ с 1 июля 2019:

1. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:
– бытовые;
– ветеринарные;
– автосервиса;
– платных парковок и перевозок;
– по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
– по временному размещению и проживанию;
– аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала.

Если предприниматель примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора.

3. Предприниматели на патенте, которые занимаются следующими видами деятельности:
– парикмахерские и косметические услуги;
– ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
– техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
– оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
– оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
– ветеринарные услуги;
– проведение занятий по физической культуре и спорту;
– оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
– оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
– ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
– занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
– услуги по прокату;
– производство молочной продукции;
– товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
– ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

4. Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению (за исключением организаций и ИП, оказывающих услуги общепита и имеющих наемный персонал) при условии выдачи БСО.

5. Предприниматели, не имеющие наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью.

6. Организации и ИП при приеме оплаты от физлиц в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа).

7. Организации и ИП при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт.

8. Организации и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов.

9. Организации и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг.

10. Организации и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

11. Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта.

Как выбрать и подключить онлайн-кассу, читайте в данной статье.

Если вам нужно создать сайт, продвинуть сайт в ТОП 10, или вести рекламные кампании, обращайтесь к нашим специалистам.